稅務新政策 -「太空人」或新移民通通都要按規辦事

對於很多剛剛來到加拿大的人們來說,報稅是一件很複雜很麻煩的事情。每逢報稅的時候,各間大大小小的會計師事務所就會忙得不可開交。加拿大聯邦政府早前提出的稅改引起了社會各界的熱議,成為了大家茶餘飯後的話題。對於剛剛立足置身於加拿大的人們來說,時刻關注稅務政策變更是保障自己權益的最好方法。最近,加拿大稅務局澄清,如果非居民在加居住超過183天,其配偶及子女也在加居住,這種所謂「太空人」仍可能被視作稅務居民,應當主動報稅。此外,明年開始,加拿大將與中國等50個國家交換金融賬戶的信息。


稅務局表示,判斷一個人是否要報稅,不是依據他的身份,而是他在加拿大的居住狀態。在加拿大稅收體系下,任何居民(resident)或非居民(non-resident)都有納稅的義務。持有10年多次往返簽證的非居民,個人也要依據他的居住狀態(Rdesidence Status)來衡量是否應該報稅。決定居住狀態有三大因素:定居地址(dwelling place)、配偶或同居伴侶和未成年子女(dependants)。

另外,除了看個人名下的居住物業,以及非名下的住所和租屋情況,其經濟和社區活動情況也是稅務局調查標準之一。如果夫婦一方常住加
拿大,另一方即使每年不住滿183天,但滿足其他3個條件,並且在加拿大擁有帳戶、參與社區生活,也會被視作稅務居民。 據加拿大簽署的金融賬戶信息交換(CRS)協議表明,從明年開始,加拿大稅務局每年向協議國家提供協議國居民在加拿大的金融帳戶信息,協議國也需向加拿大提供在該國的加拿大人的金融帳戶信息。同時,根據加拿大稅收法,加拿大的金融機構必須報告非居民的金融賬戶信息給稅務局。加拿大政府與中國、香港分別簽署了避免雙重苛稅和阻止偷稅漏稅的雙邊稅務協議。根據此協議,經常往

返於加中兩地的非加拿大居民可避免被雙重繳稅。以後加中之間將會定期自動交換帳戶信息,這點令許多中國移民感到擔憂,因此不僅不入籍,還可能連永久居民資格都乾脆放棄。 由於加拿大對新移民的稅務要求越來越嚴謹,中國移民入籍人數也逐年地減少。根據移民部最新入籍統計顯示,中國移民入籍人數自2015年後逐年下降,今年前半年中國移民入籍人數較前年同期暴跌超過六成。有律師認為,這
是因為許多在稅務方面有所隱瞞的所謂「太空人」會知難而退。中加交換稅務居民移民信息將會在稅務方面更加透明,這也領導不少「太空人」對移居加拿大有所卻步。 根據移民部的入籍統計,中國移民入籍人數在2010年至2016年之間,一直呈現不穩定的趨勢,2011年增加16%,全年入籍人數達到15,575人;但到了2012年卻減少33%;2014年又增加到21,656人;而到了去年卻又減少46.2%。就單單拿今年來說,上半年,中國移民入籍人數只剩下2850人,而前年上
半年則有10,280名。入籍人數相比去年同期減少約六成之多。
其實加拿大政府對新移民的稅務改革在2014年中國入籍人數暴增時已經被提出。當時聯邦保守黨已在規劃修改《入籍法》(Citizenship Act),除了將居住時間要求提高至6年,還要求申請時必須繳交報稅資料,不少人趕在新法通過之前入籍,以免之後因為要求提高而無法達到入籍要求。

換個角度看看這個問題,新移民報稅可以算是困難重重,由於兩國在政策方面的不同,許多新移民在有意無意下都會犯下不少的錯誤。無論是在委托會計師還是自己進行報稅的時候,新移民要更加留意報稅時的一些事項: Q:個人收入稅的征稅對象是哪些人?
A:加拿大個人收入稅的主要征稅對象是「稅務居民」。作為一個稅務居民,在世界各地的入息都要向加拿大報稅。「稅務居民」不同於「移民」或「公民」,它的定義主要考慮以下幾個因素:
1. 日常居住地點;
2. 與加拿大或外地的居住關係(ResidentialTies);
3. 逗留加拿大時間的長短。
Q:哪些收入必須申報?
A:在成為加拿大居民的時間內必須申報你全球的收入,包括境內境外一切來源收入。在你未成為加國居民的時間你須申報下列收入:在加就業或生意所得;出售資產增值;你從加國領取的獎學金,助學金,研究資助的應納稅款。稅務條約國居民例外。難民取得的救濟金不用申報。
Q:稅率是多少?
A:加拿大個人收入稅的收稅方式是高收入,高稅收,采取了漸進稅收法。年收入在18000加幣以下的免繳稅。例如收入小於37,178加幣的,聯邦稅為15%;收入大於37,178小於74,357加幣,高出部分收22%的稅;收入大於74,357小於120,887加幣,高出部分收26%;收入大於120,887加幣,高出部分收29%。
Q:為何要申報國外資產?
A:按市值申報國外資產的作用在於把你的海外資產按市值記錄在案,並以此為成本計算你日後出賣資產時的增值或損失,超過十萬加元必須申報。
Q:新移民的非退稅性免稅額和一般居民的區別是什麽?
A:一般情況下聯邦非退稅性免稅額應按在加國的居住天數計算,但如在你作為加拿大非居民的時段內來自加國的收入佔全球收入的百分之九十以上則可享受全額。
加拿大一直以環境好,福利高自居。在享受各種福利的同時,及時誠實地報稅是納稅人的義務。由於加拿大的稅務制度與兩岸三地有著很大的不同,所以對於很多剛來到加拿大的人來說,繳稅納稅是一個大難題。新移民需要在充分了解自己的身份定位的同時,關註加拿大稅務政策的動態,以便日後報稅時不會發生不必要的誤會。

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